光一科技旗下斥巨资并购的子公司于业绩承诺期虚增收入

2月3日晚间，光一科技（300356,SZ）披露，据江苏证监局现场检查发现，旗下子公司索湖北索瑞电气有限公司（以下简称索瑞电气）存在虚增或跨期确认收入的问题，其财务问题遭曝光。

据公开资料显示，2015年光一科技耗费巨额资金将索瑞电气并购，索瑞电气也顺利完成业绩承诺，然而在业绩承诺期一过，该公司的业绩大幅下降。根据江苏证监局的检查情况来看，索瑞电气在业绩承诺期实现的业绩似乎也有“水分”。

近日，江苏证监局对光一科技下发《关于对光一科技股份有限公司采取出具警示函措施的决定》。据决定显示，在对光一科技进行现场检查后发现，公司子公司索瑞电气2015~2018年度未按照《企业会计准则第14号——收入》第四条规定确认收入，存在虚增或跨期确认收入的问题。上述事项导致上市公司2015~2018年度年报披露信息不准确，违反了《上市公司信息披露管理办法》的有关规定。

据官方资料显示，2005年索瑞电气成立，注册资本为1.01亿元，光一科技持股比例为100%，

索瑞电气以电能计量箱与高低压成套设备的研发、生产与销售为主营业务。

基于光一科技上述违规行为，江苏证监局决定对公司采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。

对此，光一科技方面表示，索瑞电气虚增或跨期确认收入的具体金额，公司与会计师正在核实确认中，具体内容将于近期进行披露。

索瑞电气曾“圆满”完成业绩承诺

索瑞电气并非由光一科技创立，而是由上市公司并购来的“外来户”。从索瑞电气出现财务问题的时间段来看，其中有两年处于业绩承诺期。

回顾历史，光一科技于2014年推出重组方案，拟以发行股份及支付现金的方式购买任昌兆等33名交易对方持有的索瑞电气84.82%股权，并募集配套资金。彼时，索瑞电气100%股权的评估值为8.3亿元，其84.82%股权的交易对价为7.04亿元，其中光一科技向交易对方共支付15%的现金对价，85%的股份对价。

对于此次并购，上市公司称是为了提升其智能电网业务实力，夯实智慧城市发展基础；丰富上市公司产品线，改善现有业务结构等等。

2015年7月，光一科技成功将索瑞电气84.82%股权揽入怀中。按照业绩承诺，索瑞电气管理层股东及原控股股东乾瀚投资承诺，索瑞电气2014年度、2015年度、2016年度实现的净利润比较扣非后的净利润按照孰低原则确定分别不低于7500万元、8100万元、8400万元。

据光一科技相应年度的定期报告，在业绩承诺期的三年间，索瑞电气的业绩均顺利达标。受到鼓舞的光一科技于2017年4月再度宣布，以自有资金1.295亿元收购任昌兆持有索瑞电气15.18%的股权（100%股权的估值为8.55亿元），实现100%控股。在上市公司看来，收购索瑞电气剩余股权，对公司盈利能力和资本实力有较好提升和补充；可以更好地发挥协同作用，促进电力业务发展。

只不过，现实给了光一科技狠狠的一耳光。2017年度，索瑞电气的营业收入和净利润同比大幅下滑，净利润缩水至3968万元。2018年度，索瑞电气的净利润更是只剩下243.9万元。2019年度，索瑞电气的净利润也只有545.8万元。